+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Начисление ндс на сельскохозяйственную продуцию

Начисление ндс на сельскохозяйственную продуцию

Транспортный налог в Крыму Ставка НДС при ЕСХН определяется с наступлением года по общим правилам — теперь сельхозпроизводители причислены к категории плательщиков налога на добавленную стоимость. Предприниматели должны будут начислять исходящий налог по реализуемой продукции, а входящий НДС можно принять к вычету, уменьшив этим сумму налогового обязательства к уплате. Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения предпринимателей в сфере сельского хозяйства от НДС при выполнении требования по непревышению годового лимита выручки, который предполагается ежегодно понижать. Освобождение от НДС — добровольная процедура, она носит заявительный характер, при получении такой преференции отказаться от нее по собственному желанию невозможно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019 - Способы снижения НДС - Как уменьшить НДС - Схема НДС

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа сельхозпродукции с НДС и без

Особенности исчисления единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции Плательщики единого налога Согласно статье Налогового кодекса Республики Беларусь далее - НК плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции далее - единый налог признаются перешедшие на применение единого налога в порядке, установленном главой 36 НК: Таким образом, возможность уплаты единого налога установлена в двух случаях: При этом, с 1 января г.

С 1 января г. Таким образом, с года единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции могут применять только юридические лица Республики Беларусь. Согласно пункту 1 статьи 44 Гражданского кодекса Республики Беларусь далее - ГК юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, прошедшая в установленном порядке государственную регистрацию в качестве юридического лица либо признанная таковым законодательным актом.

Пунктом 1 статьи НК запрещено применение единого налога резидентами свободных экономических зон, специальным туристско-рекреационным парком "Августовский канал", Парком высоких технологий, Китайско-Белорусским индустриальным парком, а также плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения далее - УСН.

Поскольку запрет на одновременное применение УСН и единого налога установлен подпунктом 5. Условия применения единого налога Применять единый налог вправе организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию, у которых выручка от реализации произведенной ими продукции растениеводства за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений , первичной переработки льна, пчеловодства, животноводства и рыбоводства составляет не менее 50 процентов общей выручки этих организаций за предыдущий календарный год п.

Указанный критерий является также необходимым условием для перехода юридических лиц филиалов и иных обособленных подразделений на применение единого налога, за исключением прошедших государственную регистрацию вновь созданных в текущем календарном году.

В свою очередь, по деятельности филиала организация также имеет право на применение единого налога с производителей сельскохозяйственной продукции. В целях отнесения осуществляемых организацией видов деятельности к деятельности, осуществляемой в сельском хозяйстве в том числе в растениеводстве, животноводстве, пчеловодстве и рыбоводстве, следует руководствоваться общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ "Виды экономической деятельности", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря г.

N 65 с изменениями и дополнениями; далее - ОКРБ Для отнесения произведенной плательщиком продукции к сельскохозяйственной продукции необходимо использовать Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ "Промышленная и сельскохозяйственная продукция", утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 июня г.

N 36 с изменениями и дополнениями; далее - ОКРБ Порядок перехода к применению и прекращение применения единого налога Организации имеют право на применение единого налога с начала любого квартала п. Кроме того, вновь созданная организация, которая желает применять единый налог в году своего создания, может сделать это с даты государственной регистрации, а организация, создавшая филиал по производству сельхозпродукции - в части деятельности такого филиала с момента его создания п.

При этом, следует учитывать, что свое право на применение особого режима налогообложения организации реализовывают путем представления в налоговые органы в установленном порядке уведомления п.

Так, организация за исключением прошедших государственную регистрацию вновь созданных в текущем календарном году может претендовать на уплату единого налога с начала любого квартала, если она не позднее го числа первого месяца квартала, с которого желает применять этот налог, представит в налоговый орган соответствующее уведомление.

Организации, прошедшие государственную регистрацию вновь созданные в текущем календарном году, могут применять единый налог начиная с даты их государственной регистрации при условии подачи в налоговый орган вышеуказанного уведомления в течение двадцати рабочих дней со дня их регистрации.

Форма уведомления о переходе на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции установлена согласно приложению 20 к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября г. Организация приняла решение о переходе на уплату единого налога со II квартала г.

В этом случае организация должна представить в налоговую инспекцию по месту постановки на учет уведомление не позднее 15 апреля г. С года в статье НК закреплено право на применение единого налога юридических лиц, возникших в результате реорганизации в форме преобразования.

Так, организация, возникшая в результате реорганизации в форме преобразования, вправе применять единый налог с даты внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей далее - ЕГР записи о государственной регистрации изменений и дополнений, вносимых в устав юридического лица в связи с реорганизацией в форме преобразования, если реорганизованная организация имела право применять единый налог и применяла его на день, непосредственно предшествующий указанной дате ч.

Реорганизованная организация имела право применять в году единый налог и применяла его до момента преобразования, так как за г. При этом уведомление о переходе на уплату единого налога в налоговый орган не направляется. Реорганизованная организация имела право применять единый налог и применяла его до момента преобразования.

Выручка организации "В" до момента преобразования за г. Выручка организации "И" за г. В данной ситуации организация "И", созданная в результате реорганизации в форме преобразования в году, вправе применять в году единый налог, так как доля выручки от реализации произведенной ею и реорганизованной организацией в г.

С года внесены изменения в порядок прекращения применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции п. Организации, применяющие единый налог, по истечении каждого календарного года в целях применения единого налога в следующем за ним календарном году должны убедиться, что выполнено условие, предусмотренное ч.

При несоблюдении вышеуказанного условия организация не вправе применять единый налог в следующем за ним календарном году. Организация обязана перейти с начала календарного года, следующего за годом, в котором не соблюдено указанное условие, на общий порядок налогообложения, если она не перешла на применение налога при упрощенной системе налогообложения в порядке и на условиях, установленных главой 34 НК.

До 1 января года при несоблюдении вышеназванных условий в НК был предусмотрен переход только на общий режим налогообложения п. В году в соответствии с пунктом 3 статьи НК организации представляли в налоговые органы по месту постановки на учет соответствующие сведения о несоблюдении условия, предусмотренного пунктом 1 статьи НК, не позднее срока, установленного для представления годовых бухгалтерских отчетов баланса.

Организация в году уплачивала единый налог. В этой ситуации организация с 1 января года обязана перейти на общий порядок налогообложения либо на применение налога при упрощенной системе налогообложения.

При этом, следует иметь ввиду, что организация, перешедшая на применение налога при УСН в текущем календарном году, не вправе в этом же году вновь перейти на применение единого налога п.

Объект налогообложения и налоговая база единого налога Порядок определения объекта налогообложения и налоговой базы единого налога изложен в статье главы 36 Кодекса.

В целях создания единообразного подхода к определению объекта налогообложения и налоговой базы единого налога и налога при УСН п. Так, в пункте 1 статьи НК конкретизировано, что объектом налогообложения единым налогом признается валовая выручка. Ранее объектом налогообложения единым налогом признавалось осуществление деятельности по производству сельскохозяйственной продукции п.

Также уточнено, что налоговая база единого налога определяется как денежное выражение валовой выручки. При этом валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационных доходов п.

Такой же порядок применялся и в году. Для целей исчисления единого налога к внереализационным доходам организаций относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль. Перечень доходов, включаемых и не включаемых в состав внереализационных доходов, определен статьей НК.

Внереализационными доходами для целей налогообложения признаются доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров работ, услуг , имущественных прав, которые определяются в соответствии с пунктом 3 статьи НК.

При этом, с учетом внесенных изменений в году независимо от положений статьи НК суммы возмещения недостач, потерь и порчи имущества включаются во внереализационные доходы в полном объеме.

Плательщикам следует обратить внимание на применение нормы пункта 3. В отличие от года, в году во внереализационные доходы включается вся сумма возмещения недостач, потерь и порчи имущества. Например, если в организации, являющейся плательщиком единого налога, в году выявлена недостача материалов в сумме 3,1 млн.

С виновного лица удержано 3,4 млн. В налоговую базу для исчисления единого в году включается внереализационный доход в виде разницы между суммой, подлежащей взысканию с виновного лица, и стоимостью недостающих материалов по их фактической стоимости.

В указанной ситуации единый налог в году уплачивается с разницы 0,3 млн. В году в аналогичной ситуации в налоговую базу для исчисления единого будет включаться внереализационный доход в сумме, подлежащей взысканию с виновного лица.

В указанной ситуации единый налог в году следует уплатить со всей суммы, взысканной с виновного лица — 3,4 млн. Суммы, не включаемые в налоговую базу, определены частью 2 пункта 2 статьи НК.

При определении налоговой базы не учитываются суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые из выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав и внереализационных доходов в соответствии с НК, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные удержанные в иностранных государствах в соответствии с законодательством этих государств.

Также как и ранее, при определении налоговой базы не учитываются: Также уточнено, что стоимость безвозмездно переданных товаров работ, услуг , имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу не учитывается при определении налоговой базы единого налога ч.

Организацией, являющейся плательщиком единого налога оказана спонсорская помощь школе в виде безвозмездной передачи овощей. Стоимость безвозмездно переданных товаров не включается в налоговую базу для исчисления единого налога.

Таким образом, с года признание выручки от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав для целей исчисления единого налога производится только с соблюдением принципа начисления ч. Соответственно плательщиками единого налога выручка от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав отражается на дату ее признания в бухгалтерском учете, независимо от даты проведения расчетов по ним, с соблюдением принципа начисления в порядке, установленном законодательством и или закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации ч.

Что касается внереализационных доходов, то их включение в налоговую базу единого налога производится по тем же правилам, что установлены для налога на прибыль. В частности, дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком в соответствии с его учетной политикой, но не может быть позднее даты их получения, а в отношении доходов, по которым в пункте 3 статьи НК указана дата их отражения, - не может быть позднее даты, указанной в этом пункте.

В целях определения в г. В г. При этом следует учитывать особенности включения внереализационных доходов в налоговую базу единого налога с учетом Указа Президента Республики Беларусь от Так, в соответствии с подпунктом 1. Вместе с тем абзацем 3 подпункта 1.

В октябре г. Согласно учетной политике в и годах организация признавала выручку по принципу начисления, в году суммы причитающихся штрафов за нарушение договорных обязательств тоже признаются по начислению. Поскольку в рассматриваемой ситуации с 1 января г.

В этом случае, в связи со вступлением в силу Указа N при исчислении единого налога, следует руководствоваться подпунктом 1.

Ставка единого налога, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций расчетов и уплаты единого налога Ставка единого налога установлена в размере 1 процента п. Вместе с тем, согласно внесенным изменениям на год п. Единый налог, исчисленный в соответствии с частью первой пункта НК, подлежит: Общая выручка, полученная организацией по итогам года составила млн.

Доля выручки от реализации сельхозпродукции за г. Следовательно, организация обязана представить декларацию Согласно пункту 3 статьи НК сумма единого налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки единого налога.

Установлено, что отчетным периодом единого налога признается: Ранее календарный месяц или календарный квартал признавался отчетным периодом единого налога по выбору плательщика п. Как и ранее, уплата единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции заменяет уплату налогов, сборов пошлин , а также уплату арендной платы за землю при соблюдении доли выручки от реализации сельхозпродукции не менее 50 процентов от общей выручки , кроме:

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Общие положения ст. Настоящая Инструкция определяет порядок администрирования налога на добавленную стоимость далее - НДС , взимаемого с поставок на территории Кыргызской Республики. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и представляет собой форму изъятия в доход бюджета части стоимости всех облагаемых НДС поставок на территории Кыргызской Республики, включая облагаемый импорт в Кыргызскую Республику.

По результатам отчетного налогового периода у плательщика НДС накопилось больше налогового кредита, чем налоговых обязательств по НДС, что привело к отрицательному значению НДС и дает право на бюджетное возмещение. Как задекларировать сумму бюджетного возмещения? Поэтому в данной статье мы расскажем, кто, когда и в каком размере может получить эту компенсацию, а также как отразить ее в бухучете

Порядок реализации имущества по стоимости, включающей НДС Порядок определения налоговой базы при реализации имущества по стоимости, включающей НДС, регламентирован п. В данном случае налоговая база представляет собой разность цены продажи и остаточной бухгалтерской стоимости имущества. Остаточная стоимость должна обязательно рассчитываться по данным бухгалтерского учета письма Минфина России от Данный порядок имеет ряд ограничений. Нельзя использовать нормы ст.

Последствия повышения ставки НДС на финансы предприятия

Одной из таких мер можно признать и смену налогового режима, например, когда общая система уплаты налогов заменяется на один из видов специальных налоговых режимов. В силу того, что при использовании общей системы налогообложения организация или индивидуальный предприниматель по общему правилу признаются налогоплательщиками НДС, а "спецрежимники" - нет, то при переходе на спецрежим возникает масса вопросов, связанных с НДС. О налоге на добавленную стоимость при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога мы и поговорим в настоящем материале. Начнем с того, что в соответствии со статьей 18 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог представляет собой один из пяти видов специальных налоговых режимов, действующих сегодня в Российской Федерации. Единый сельскохозяйственный налог далее - ЕСХН является прямым налогом, правила исчисления и уплаты, которого установлены главой Согласно указанной главе, ЕСХН применяется в добровольном порядке, но воспользоваться данной системой уплаты налогов могут не все. Так, не вправе перейти на ЕСХН:

Реализация продукции, закупленной у населения

Доходы от приватизации и управления государственным имуществом в проекте федерального бюджета на — гг. С г. В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября г. Возможность пользоваться ныне действующим освобождением от уплаты НДС тем не менее сохранится, но будет носить опциональный характер:

Уплата налогов апреля ООО на ОСНО является плательщиком ндс и планирует закупать у фермера сельхозпродукцию например картофель , а затем реализовывать эту продукцию в торговые сети. Как оформить сделку с фермером какими документами и как быть с входящим ндс, если фермер не зарегистрирован как налогоплательщик?

Особенности исчисления единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции Плательщики единого налога Согласно статье Налогового кодекса Республики Беларусь далее - НК плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции далее - единый налог признаются перешедшие на применение единого налога в порядке, установленном главой 36 НК: Таким образом, возможность уплаты единого налога установлена в двух случаях: При этом, с 1 января г.

Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС

Налоговый учет продажи сельскохозяйственной продукции - системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей - единый сельскохозяйственный налог ЕСХН ; - упрощенной системы налогообложения УСН ; - системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД ; - системы налогообложения для выполнения соглашений о разделе продукции. Выбранная организацией система налогообложения существенно влияет на финансовый результат ее деятельности. Большая часть сельскохозяйственных организаций являются налогоплательщиками ЕСХН. Поэтому рассмотрим такие особенности ЕСХН, как:

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются юридические и физические лица, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение, имеющее обороты по реализации товаров, работ или услуг, облагаемые налогом на добавленную стоимость, а также осуществляющие импорт товаров. Филиалы и представительства иностранных юридических лиц, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан через постоянное учреждение, являются плательщиками налога на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. Физическими лицами являются граждане Республики Казахстан, граждане других государств, а также лица без гражданства. Пункт 9 - с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Налогового комитета Минфина РК от от 29 декабря г. К плательщикам налога на добавленную стоимость не относятся плательщики единого земельного налога по оборотам по реализации товаров работ, услуг собственного производства. По оборотам по реализации товаров работ, услуг не собственного производства плательщики единого земельного налога осуществляют уплату налога на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

С 2019 г. сельхозпроизводители на ЕСХН будут уплачивать НДС

Предполагается, что цена продажи соответствует уровню рыночных цен, пока не доказано обратное п. Такие правила установлены в пункте 5. Магазин купил у гражданина, не являющегося предпринимателем, легковой автомобиль ВАЗ для дальнейшей перепродажи. Магазин учитывает товары по покупным ценам. Бухгалтер отразил поступление автомобиля так: Сумма НДС, начисленная с продажной стоимости автомобиля, равна: Если организация перепродает автомобили, закупая их одновременно и у организаций, и у населения, то для правильного определения налоговой базы по НДС нужно организовать их раздельный учет. Согласно договору, одна сторона давалец передает сырье другой стороне переработчику.

Договор поставки товаров (сельскохозяйственной продукции) для . о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, .. от реализации продукции (оборот по реализации для целей НДС).

Проанализируем эти условия. К сведению: Пример 1. Пример 2.

Учет по каждой организации можно вести в отдельной информационной базе. В то же время конфигурация предоставляет возможность использовать единую информационную базу для ведения учета нескольких юридических лиц. Это удобно, если их хозяйственная деятельность тесно связана между собой:

Прошу произвести начисление сумм налогов по сроку Прилагаю к данному заявлению счетов-фактур: Руководитель налогового органа М. Х - заштрихованные графы.

Ответы на самые распространенные вопросы подготовлены в связи с поправками, внесенными Федеральным законом от 27 ноября г. НДС по приобретенным товарам работам, услугам включается в расходы в соответствии с подп.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер бизнес-идентификационный номер доверительного управляющего; Ф. Строка подлежит обязательному заполнению. Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, наименование или фамилия, имя, отчество при его наличии индивидуального предпринимателя в соответствии со свидетельством о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование или фамилия, имя отчество при его наличии доверительного управляющего; налоговый период, за который представляется налоговая отчетность квартал, год — отчетный налоговый период, за который представляется декларация указывается арабскими цифрами. Отчетным периодом для представления декларации в соответствии со статьей Налогового кодекса является календарный квартал.

Рассмотрим особенности налогообложения в сельском хозяйстве, в т. Горобинская В. Сюда отнесены организации и индивидуальные предприниматели, не только производящие сельскохозяйственную продукцию, но и осуществляющие ее первичную и последующую промышленную переработку и реализующие эту продукцию. Кроме того, для целей налогообложения сельхозпроизводителями считаются сельскохозяйственные потребительские кооперативы перерабатывающие, сбытовые торговые , снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие , признаваемые таковыми в соответствии с Законом о сельскохозяйственной кооперации. Процесс производства представляет собой совокупность действий производителя с использованием основных средств, средств труда, трудовых ресурсов и т.

Подлежит ли Ваша компания обязательному аудиту? Важная информация для плательщиков ЕСХН в году Правила использования специального режима, который относится к единому сельскохозяйственному налогу, с года изменились. Речь идет о пересмотре нормативов, имевших законную силу на протяжении последних лет. Ранее предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие в сельскохозяйственной сфере и имеющие право применять ЕСХН, были освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. huntotisa

    Тарас прочти закон. этот налог оплачивают с автомобилей единоразово, при растамаживании авто на еврономерах

  2. Фаина

    Адвокате чому ж ви не розказуєте людям хто такі факториригнгові компанії і що їх можна взувати по повній програмі оскільки вони ставлять людям фантастичні відсотки без їх відома?

  3. Борис

    Надо от этих выблядков избавляца и от их имущества.

  4. Фома

    3 ЗА УНИМОЖЛИВЛЕННЯ ВИХОВУВАТИ ВЛАСНУ ДИТИНУ (ДІТЕЙ!)

  5. ragdaphy1983

    Спрашиваю, что нарушил?

  6. Антонида

    Спасибо. А где снега?

  7. Алиса

    Не дай Бог интернет отключат

  8. Руфина

    Был момент. Поругался с одним человеком в сети, в словах всплывали некие угрозы от него, на них я отвечал как жертва. Например он мне пишет: мы толпой тебя бить будем , на что я ответил: я для защиты нож возьму .

  9. Ираида

    Россия суть это Московия и оккупированные им земли, остальная Россия: (Чувашия, Татария, Калмыкия, Якутия . и.т.д. это все оккупированные Москвой земли, и коренные народы доступа к своим недрам не имеют, живут бедно, а пользуется их недрами и жирует только одно государство Москва . В самой росии_Масковии ничего нет, ни нефти, ни газа. Якутия со своими природными богатствами сейчас была бы не беднее Эмиратов, а Украина-жирный кусочек, заполучить никак не получится . поэтому все сказки россиян про русских славян одна суть захватническая идеология . так что ваши лживые фантазии никого не инт р . уют

  10. destelufrots72

    Не будет никаких налогов на переводы с карты на карту!

  11. founresikann

    А вот слушай уважаемый юрист, Отправил я в некий частный магазин претензию заказным письмом всё как положено, только вот уведомление о вручении по прошествии месяца ! Не пришло. Ходил в почтовое отделение которое доставляло претензию, сказали что продавцы отказываются брать пакет и тем более расписываться за него. Разговаривал с почтальоном, говорю если будет суд пойдете свидетелем? Там она с испугом Никуда я не пойду, разбирайтесь сами!

© 2018 essexpubwalks.com