+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Разъяснения минфина о командировании работников

Разъяснения минфина о командировании работников

Выплата суточных и расходы на питание за время в пути Письмо Минфина России от При этом днем выезда в служебную командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного работника, а днем приезда из служебной командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы пункт 4 Положения. В этой связи дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные , выплачиваются работодателем за каждый день нахождения работника в служебной командировке независимо от включения в проездной документ расходов на питание. В то же время возмещение работнику расходов на питание при проезде к месту командирования и обратно - к постоянному месту работы законодательством Российской Федерации, регулирующим возмещение работникам командировочных расходов, не установлено.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка: нестандартные ситуации

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Служебные командировки: оформление, отчетность, учет затрат

Добавить в избранное Поделиться Надобность в командировках возникает практически в каждой организации, и зачастую наниматели отправляют работника в командировку на автомобиле.

Также в организациях, которые занимаются грузоперевозками, командировки водителей на автомобилях организации — это часть производственного процесса, без которого этот вид деятельности никак не обходится.

Какие гарантии предоставлены законодательством работникам, направляемым в командировку, каким образом рассчитывать командировочные расходы при этом, какие еще расходы несет наниматель при отправлении работника в командировку на автотранспорте, рассмотрим в настоящем материале.

Статьей 91 Трудового кодекса далее — ТК определено, что служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы. При этом не считаются служебными командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель.

Согласно ст. Порядок исчисления среднего заработка определяется в соответствии с Инструкцией о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда от Учет рабочего времени в организациях ведется в табелях использования рабочего времени, форма которых и порядок заполнения утверждаются нанимателем.

На командированных работников распространяется режим рабочего времени и времени отдыха, установленный по месту служебной командировки, а заработная плата сохраняется за все рабочие дни по графику работы организации, являющейся постоянным местом работы.

При этом размер заработной платы за время нахождения в служебной командировке не должен быть ниже размера среднего заработка за указанное время ст. Поэтому в табеле за все рабочие дни по графику постоянного места работы, приходящиеся на дни командировки, указывается соответствующий символ.

Порядок выдачи денежных средств в качестве аванса в белорусских рублях и валюте определены Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка от Командировочные расходы По Республике Беларусь Основным нормативным документом, регулирующим порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций работникам при служебных командировках в пределах Республики Беларусь является Инструкция о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденная постановлением Минфина от Расходы по проезду к месту командирования и обратно Согласно абзацу пятому подп.

При этом расходы по проезду в пределах места служебной командировки оплачиваются за счет суточных и дополнительному возмещению не подлежат. Расходы по найму жилого помещения Согласно подп. Возмещение расходов по найму жилого помещения осуществляется на основании подлинных документов, подтверждающих данные расходы.

Без представления подлинных документов такие расходы возмещаются в размере , установленном постановлением Минфина от При определении количества суток для оплаты расходов по найму жилого помещения без предоставления подтверждающих документов время, составляющее менее половины суток, исключается, а равное половине суток и более — принимается за полные сутки.

Водителям грузовых автомобилей и работникам, командированным вместе с ними, останавливающимся в соответствии с графиком движения в пути следования на отдых и не представившим оплаченных подлинных подтверждающих документов, расходы по найму жилого помещения за время нахождения в пути подлежат возмещению на общих основаниях.

Пример 1 Работник был направлен в служебную командировку в г. Витебск согласно приказу с 16 января по 19 января на автомобиле организации. При возвращении из командировки работником был предоставлен путевой лист, а также счет и кассовый чек за автомобильную стоянку в г.

Согласно счету за стоянку работник 16 января в Витебск, 19 января в Витебска к месту постоянной работы в г. Таким образом, работник находился в месте командирования: Поскольку работник на протяжении всего срока командировки находился в месте командирования более 12 часов ежедневно, то за все 4 дня работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения в размере 2,50 руб.

Суточные В соответствии с подп. За время нахождения в пути выплачиваются в тех же размерах, что за время пребывания в месте служебной командировки. Иные расходы Согласно подп. Обращаем внимание, что перечень расходов, поименованный в данном пункте, закрытый. Пример 2 Работник организации направлен в командировку в г.

Могилев на личном автомобиле, используемом работником в служебных целях по договору с нанимателем. В гостинице автомобильная стоянка была платной, о чем было отдельной строкой указано в счете за гостиницу.

Также в счете была выделена стоимость проживания и завтрака. Документы в оригинале, а именно счет за гостиницу и кассовый чек, были представлены работником в бухгалтерию. Согласно подп. За границу Основным нормативным документом, регулирующим порядок и условия предоставления гарантий и компенсаций работникам при служебных командировках за границу, является Инструкции о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утвержденная постановлением Минтруда и соцзащиты от Основанием для выдачи аванса является приказ распоряжение нанимателя п.

Возмещение расходов по найму жилого помещения Согласно п. В случае отсутствия подтверждающих документов п. При этом конкретный размер оплаты таких расходов устанавливается нанимателем по своему усмотрению. Для водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки грузов и пассажиров, и лицам, командированным вместе с ними, при возмещении расходов по найму жилого помещения учитывается время нахождения водителей в пути следования.

По разъяснениям налоговых органов расходы по найму жилого помещения без предоставления подтверждающих документов оплачиваются командированному работнику по нормам той страны, в которую работник направлен в служебную командировку и по нормам которой ему выплачиваются суточные.

Возмещение суточных В соответствии с п. Пример 3 Работник направлен в командировку в г. Варшава Польша на легковом автомобиле организации на 4 дня с 16 января по 19 января. Заданием на командировку предусмотрено, что работник выезжает из г. Минска 16 января и прибывает в г. Гродно в этот же день, 17 января выезжает из г.

Гродно, пересекает границу Республика Беларусь — Польша и 19 января возвращается в г. Минск, при этом пересечение границы Польша — Республика Беларусь им было произведено в этот же день.

Гостиницы оплачены в безналичном порядке. Нормы суточных: Аванс на суточные составит: Для водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки грузов и пассажиров, и лиц, командированных вместе с ними, днем отъезда выбытия из Республики Беларусь и днем прибытия в Республику Беларусь считаются дни пересечения государственной границы Республики Беларусь.

Согласно п. Обобщая порядок возмещения командировочных расходов по зарубежным командировкам, отметим п. Так, при следовании таких работников по утвержденному маршруту в государства, где при пересечении границы отметка в документы для выезда из Республики Беларусь и или въезда в Республику Беларусь не вносится, подтверждением для возмещения иностранной валюты является путевой лист с отметками о дате прибытия и выбытия из места пребывания, а также иные сопроводительные документы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Такими расходами согласно п. Этот перечень является закрытым за исключением расходов водителей-международников, произведенных ими при международных автомобильных перевозках.

При этом возмещение этих фактически произведенных расходов производится нанимателем на основе подтверждающих документов в оригинале. В соответствии с п. Постановление Минфина от Расходы на топливо Отдельно хотелось бы рассмотреть расходы на топливо.

Так, работник может быть направлен в служебную командировку как на автомобиле нанимателя, так и на собственном автомобиле, который в соответствии с договором работник использует в служебных целях. В приказе о командировании оговаривается факт отправления работника в командировку на таком автомобиле.

Стоимость топлива работнику может быть компенсирована нанимателем: Если работник едет в командировку на собственном автомобиле, то в договоре на его использование в служебных целях следует оговорить порядок обеспечения работника топливом.

Также для отражения топлива в учете ст. На основании данных путевых листов в совокупности с накопительными ведомостями данным путевых листов о расходе топлива в учете организации будет произведено списание топлива, фактически израсходованного в командировке.

В настоящее время нормы расхода топлива определены следующими документами: Основным нормативным документом, регулирующим порядок применения норм расхода топлива для автомобилей, является Инструкция о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, утвержденная постановлением Минтранса от Также в письме Минтранса от Порядок отражения в бухгалтерском учете Порядок отражения хозяйственных операций в учете организации определен Инструкцией о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина от Выдача работникам под отчет сумм на командировку отражается по дебету сч.

Израсходованные подотчетными лицами суммы отражаются по дебету сч. В случае если командировочные расходы возмещаются работнику сверх норм, предусмотренных законодательством, то суммы превышения в соответствии с п.

Топливо, используемое в автомобиле, относится к ГСМ. При этом могут быть открыты следующие субсчета: Стоимость ГСМ, фактически израсходованных в командировке, списывается в дебет счетов учета затрат на производство, расходов на реализацию с кредита сч.

Указанные ведомости или карточки принимаются к бухгалтерскому учету после сверки записей в них с путевыми листами, о чем на ведомостях или карточках работником организации, ведущим оперативный учет горюче-смазочных материалов, делается соответствующая отметка.

Налог на прибыль При рассмотрении вопроса об отнесении расходов, понесенных работником в командировке, в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, нужно определить, связана ли командировка с реализацией товаров работ, услуг в соответствии с п.

Так, командировочные расходы, как и другие произведенные расходы, для учета их при налогообложении должны быть связаны с процессом производства и произведены в пределах норм, определенных законодательством.

Подтвердить производственный характер командировки можно приказом распоряжением нанимателя о направлении в командировку, в котором указывается цель командирования, причины продления срока служебной командировки, а также причины простоя в командировке, а также отчетом водителя о выполненной в командировке работе.

Стоимость израсходованных ГСМ в пределах норм согласно п. Стоимость топлива, израсходованного сверх норм, на основании подп. В случае если работник без согласия нанимателя выезжает в командировку на собственном автомобиле, при этом между работником и нанимателем отсутствует договор об использовании автомобиля работника в служебных целях, то возмещение нанимателем расходов на топливо, например, следует рассматривать как возмещение сверх норм и согласно подп.

Часто у организаций возникает вопрос о порядке возмещения работнику расходов на вынужденный ремонт в командировке его автомобиля, на использование которого в служебных целях между нанимателем и работником заключен договор. Во избежание спорных ситуаций в договоре целесообразно закрепить порядок распределения расходов на содержание, обслуживание и эксплуатацию этого автомобиля.

Если, согласно договору, наниматель возмещает работнику понесенные расходы на ремонт, то указанные расходы нанимателю не только необходимо возместить работнику, но и отразить в бухгалтерском и налоговом учете. В случае если возмещение расходов на ремонт предусмотрено договором, и учитывая тот факт, что данные расходы возникли в процессе использования автомобиля в служебной командировке, данные расходы наниматель может возместить работнику, отразив их в налоговом учете в составе затрат, учитываемых при налогообложении п.

При этом согласно п. НДС Согласно п. В соответствии с абзацем вторым п. Указанные в документах ставка и сумма НДС заверяются печатью или штампом продавца и подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.

Таким образом, если в представленных работником документах, подтверждающих оплату, например топлива, приобретаемого за наличный расчет, не указан НДС, то самостоятельно организация его выделить для отражения в учете не может. Выделить НДС в расчетных документах может только продавец в указанном выше порядке.

Об учете для целей налога на прибыль расходов на проезд работника в такси во время командировки

Добавить в избранное Поделиться Надобность в командировках возникает практически в каждой организации, и зачастую наниматели отправляют работника в командировку на автомобиле. Также в организациях, которые занимаются грузоперевозками, командировки водителей на автомобилях организации — это часть производственного процесса, без которого этот вид деятельности никак не обходится. Какие гарантии предоставлены законодательством работникам, направляемым в командировку, каким образом рассчитывать командировочные расходы при этом, какие еще расходы несет наниматель при отправлении работника в командировку на автотранспорте, рассмотрим в настоящем материале. Статьей 91 Трудового кодекса далее — ТК определено, что служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы.

Унифицированные формы этих документов утверждены Постановлением Госкомстата России от Их применение обязательно и является залогом того, что организации удастся отнести подтвержденные документально командировочные расходы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на г. А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов. Правовое регулирование Статья ТК РФ определяет служебную командировку как поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.03.2018 № 03-03-06/1/14620

Зеленоградского административного округа Департамента финансов города Москвы Нарушения, связанные с направлением сотрудников государственных учреждений и должностных лиц органов исполнительной власти в командировки, составляют значительную часть в общем объеме выявляемых контролирующими и налоговыми органами нарушений, а также являются предметами различных споров. В данной статье речь пойдет о наиболее проблемных вопросах, связанных с командировочными расходами. Нормативно-правовое регулирование Нормативно-правовое регулирование В настоящее время порядок направления работников в командировку регламентирован статьями - Трудового кодекса, постановлением Правительства РФ от 13 октября г. N "Об утверждении положения об особенностях направления работников в служебные командировки" далее - Положение N , постановлением Правительства РФ от 2 октября г. N "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета" далее - Постановление N , Указом Президента РФ от 18 июля г. N "О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих" далее - Указ N , приказом Минфина России от 2 августа г. N 64н "Об установлении предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета" далее - Приказ N 64н , постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. N "О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета" далее - Постановление N Положение N принято во исполнение абзаца 2 статьи Трудового кодекса , согласно которому особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. Несмотря на это некоторые контролирующие органы продолжают при обосновании того или иного нарушения, возникшего после принятия Положения N , ссылаться в актах проверки на ранее действовавшую инструкцию.

Поделиться в соцсетях:

Министерству финансов Российской Федерации не предоставлено право давать разъяснения по применению положений федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в конкретных случаях, возникающих на практике, за исключением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Одновременно полагаем возможным отметить по заданным вопросам. Порядок и условия командирования федеральных государственных гражданских служащих далее - Порядок и условия утверждены Указом Президента Российской Федерации от 18 июля г. N "О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих". Пунктом 34 Порядка и условий установлено, что при направлении гражданского служащего в служебную командировку ему выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду, найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные.

Положение предусматривает комплексное регулирование вопросов при направлении работников в служебные командировки как в пределах Республики Беларусь, так и за границу далее — командировка.

Вопросы о командировках: Однако нынешним летом появилось немало разъяснений и судебных решений по данной теме. Съездили, но не отметились Напомним, что командировка — это поездка работника по служебной надобности в другую местность, то есть за пределы того населенного пункта, в котором он работает постоянно ст.

Служебные командировки: споры продолжаются

Работник может в силу разных причин задержаться в командировке: Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Эти условия определяются работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей поручения.

Кисельцев Н. Существенных изменений достаточно много. Например, первое — новая инструкция распространяется на все виды командировок в том числе и зарубежные. Вторая перемена — отказ от лимитирования срока служебной поездки. Несмотря на этот факт, чиновники при спорах с налогоплательщиками ссылались даже на устаревшие пункты Инструкции. Отметим, что хотя старая Инструкция формально до сих пор действует, применять ее положения на практике окажется затруднительно по вышеуказанным причинам.

Минфина РФ от 01.08.2011 N 14-05-18/23

Прикрепленный файл: В соответствии со статьями и Трудового кодекса Российской Федерации далее - ТК РФ выходные дни и нерабочие праздничные дни - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. Согласно статье ТК РФ служебная командировка - поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В соответствии со статьей ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Постановлением Правительства Российской Федерации от Согласно пункту 3 Положения работники направляются в командировки на основании решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Расходы на проезд командированного работника на такси юрлицо Разъяснения Минфина России · Обзор писем Министерства Финансов РФ за учитывать расходы на такси для сотрудников в командировке.

Новая бухгалтерия, N 10, год Т. Столько нюансов нужно учесть, столько документов оформить Понятие служебной командировки дано в ст. Это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Таким образом, понятие "командировка", равно как и "командировочные расходы", применимо только к тем работникам, которые работают в организации на основании трудовых договоров см.

Командировка: новые разъяснения Минфина

Вместе с тем в соответствии со статьей Пунктом 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду и об иных расходах, связанных с командировкой. Налог на доходы физических лиц Согласно пункту 3 статьи Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов.

.

.

.

.

.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ольга

    Если коротко говоря, то все эти ограничения в связи с ВП по Украине гражданам страны дают дырку от бублика, а правительству перспективу доворовать все окончательно. Если частные предприятия из за военного положения становится уже собственностью страны, то тут то Порошенко все и перепишет на себя и своих дружков!

  2. Павел

    Почему пфр рф самый не эффективный инвестионный фонд и каким образом половина тратится на содержание самого фонд?

  3. Демьян

    Тарас, спасибо большое за информацию! Все ясно и понятно! Однозначно .

  4. Софрон

    Запрещен выгул собак по площадями, улицами, проездами; набережными, бульварами; автомобильными дорогами;

  5. Аграфена

    Уже несколько месяцев смотрю ваши оба канала Адвокатские тайны .

  6. uncertell

    Не парьтесь мужики;)

  7. Нина

    Ютюб кофе прислав вам?))

  8. Анатолий

    Блокнот с наклейкой от Ютюб к серебрянной кнопке готовитесь?)

  9. Мирослава

    Лучше Вас послушать,чем Президента.

  10. trasunar

    Та смута в воздухе висит,

  11. Марк

    Зеленский прав, нужно договариваться и возвращать пацанов, а не херней заниматься.

  12. Дина

    В дверях, скомандовать всё содержимое карманов на пол! Стреляю сразу на поражение!

  13. Дина

    Пахнет горелым, и хочет таким способом остаться чистым.

  14. Антонида

    Вобщем вопрос очень многогранный.

© 2018 essexpubwalks.com