+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Вычет на лечение нк рф

Вычет на лечение нк рф

НК РФ. Социальные налоговые вычеты Статья Социальные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить налоговый вычет (НДФЛ) в 2019 году и вернуть свои 260 000 рублей?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговый вычет

Вычет на лечение за прошлые годы Государство предоставляет гражданам — плательщикам НДФЛ налоговую преференцию в виде социальных налоговых вычетов. Правила получения и предоставления таких вычетов установлены в ст.

На практике положения этой статьи вызывают много вопросов как у тех, кто получает названные вычеты, так и у тех, кто их предоставляет. Анализируем правоприменительную практику с учетом последних разъяснений Минфина России.

Общий порядок предоставления При определении размера налоговой базы в соответствии с п. Существует несколько видов таких вычетов подробнее см. Обратите внимание: Исключение — расходы на обучение детей налогоплательщика лимит — 50 руб.

В налоговом периоде у налогоплательщика может быть несколько видов расходов — на обучение, лечение, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В этом случае он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах установленного лимита руб. Образовательный вычет Согласно подп.

Данный вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение абз.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться письмо Минфина России от Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение абз.

То есть статус образовательного учреждения может подтверждать не только лицензия, но и иной документ. На это Минфин России обращает внимание в письме от Вычет на заграничное образование В письме от По мнению финансового ведомства, ст.

Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуются. Платим за детей Рассмотрим несколько ситуаций, связанных с получением вычетов по расходам на обучение детей.

Ситуация 1. Платит один супруг, вычеты получают оба Договор на обучение несовершеннолетнего ребенка в аккредитованном вузе заключила супруга.

Она же вносила платежи по договору. Имеет ли право супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение ребенка? Минфин России отвечает на этот вопрос положительно см. Логика такова. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества п.

Статьей 34 Семейного кодекса РФ установлено, что к имуществу, нажитому супругами во время брака общему имуществу супругов , относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности и другое. Таким образом, налогоплательщик-супруг вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение дочери независимо от того, что документы договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя другого супруга.

Ситуация 2. Право на вычет не наследуется Бабушка в связи со смертью дочери является опекуном своего внука. Вправе ли бабушка за дочь получать социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение внука? В данном случае Минфина России отвечает отрицательно письмо от Согласно положениям ст.

Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается ГК РФ или другими законами.

Пунктом 2 ст. Нормами законодательства о налогах и сборах не предусмотрено наследование права на получение социального налогового вычета, которое неразрывно связано с личностью налогоплательщика. Ситуация 3. Оплату вносят и родитель, и ребенок Договор с учебным заведением заключен на имя ребенка.

На основании дополнительного соглашения к данному договору оплату за обучение могут производить обучающийся и его отец.

Отец оплатил первый семестр обучения, его ребенок который работает и имеет собственный доход — второй семестр. И у того, и у другого есть квитанции об оплате. Вправе ли обучающийся и его отец получить вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов на обучение?

Минфин России, считает, что да письмо от В данном случае и сам обучающийся, и его родитель вправе претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п.

Ситуация 4. И договор, и квитанции оформлены на ребенка В ситуации, когда договор на обучение с образовательным учреждением и квитанции об оплате обучения оформлены на имя сына налогоплательщика-родителя, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального налогового вычета в сумме произведенных расходов нет.

Об этом Минфина России напомнил в письмах от Ситуация 5. Договор — на имя родителя, квитанция — на имя ребенка Налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка, только если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя.

В ситуации, когда договор на обучение ребенка заключен на имя родителя, а квитанции об оплате обучения оформлены на имя ребенка, оснований для предоставления социального налогового вычета родителю нет письмо Минфина России от Ситуация 6.

Школьник учится в автошколе В письме от Ученик 11 класса, которому исполнилось 18 лет, параллельно учится в автошколе. Согласно лицензии автошкола имеет право на осуществление образовательной деятельности по образовательным программам, указанным в приложении к лицензии, при соблюдении зафиксированных в нем контрольных нормативов и предельной численности контингента обучающихся.

В договоре прописано, что обучение осуществляется без отрыва от производства в дневное время. По мнению финансистов, если соблюдены все требования НК РФ, в данной ситуации налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет на образование. Ситуация 7.

Аккордный платеж: В г. Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за , , гг. Минфин России на этот вопрос отвечает отрицательно письмо от Согласно ст. Таким образом, социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику за тот налоговый период, в котором согласно платежным документам фактически оплачено обучение.

Возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер, Кодексом не предусмотрена.

Вычет на лечение и медикаменты На основании подп. При применении данного вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга супруги , родителей, детей в том числе усыновленных в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абз. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждает Правительство РФ. С НДС или без? Медицинские услуги, оказываемые медицинскими организациями и или учреждениями, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, освобождены от НДС при наличии соответствующей лицензии подп.

В целях применения НДС к медицинским услугам относятся, в частности, медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению, независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Данный перечень утвержден постановлением Правительства РФ от Конкретный Перечень видов услуг, относящихся к услугам по диагностике, профилактике и лечению, предусмотрен приказом Минздравсоцразвития России от Об этом Минфин России напоминает в письме от Условия предоставления вычета Обязательные условия предоставления вычета на стоимость оплаченного лечения, приобретенных медикаментов и или уплату страховых взносов: Как реализовать право на вычет Реализовать свое право на получение социального налогового вычета налогоплательщик может путем подачи в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ с приложением договора с медицинским учреждением, справки об оплате медицинских услуг и документов, подтверждающих расходы за оказанные услуги.

Постановлением Правительства РФ от Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к указанным Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы письма Минфина России от Выдача данной справки входит в компетенцию медицинского учреждения, оказывающего медицинские услуги.

Такие разъяснения дает Минфин России в письмах от В то же время по некоторым видам оплаченного лечения и медикаментов финансовое ведомство советует обращаться за разъяснениями в Минздрав России см. Можно ли получить социальный налоговый вычет, если лечение самого налогоплательщика или его родственников проходило за границей?

По мнению Минфина России, из норм Налогового кодекса РФ следует, что речь может идти только о лечении на территории России при соблюдении всех иных условий предоставления данного вычета. В частности, финансовое ведомство дало отрицательный ответ на вопрос о возможности предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинское обследование ребенка-инвалида за рубежом см.

Пенсионные вычеты Общие правила На основании подп. Названные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. Данные вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю абз.

Обязательное условие: За какой месяц предоставлять вычет На практике пенсионные страховые взносы по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии работодатель может удержать в одном месяце налогового периода, а перечислить в пенсионный фонд страховую организацию в другом месяце налогового периода или даже в следующем налоговом периоде.

Как быть в такой ситуации? Когда предоставлять вычет работнику — в месяце удержания взносов или в месяце их перечисления? По мнению Минфина России, вычет предоставляется в месяце перечисления взносов.

Допустим, дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии удержаны из зарплаты работника по договору негосударственного пенсионного обеспечения и перечислены в НПФ работодателем в одном и том же налоговом периоде.

Так, если взносы удержаны из зарплаты в мае, а перечислены в НПФ в июне, социальный налоговый вычет предоставляется за июнь письма Минфина России от Так, если дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удержаны в декабре отчетного налогового периода, а перечислены работодателем в ПФР в январе следующего налогового периода, социальный налоговый вычет предоставляется за месяц, в котором указанные взносы были перечислены письмо Минфина России от Отметим, что раньше Минфин России придерживался иной позиции см.

Получил вычет — заплати налог!

Получаем и предоставляем социальные налоговые вычеты

Заказать Что такое налоговый вычет? Налоговый вычет — это льгота, уменьшающая размер дохода, с которого взимается налог, то есть часть полученного Вами дохода освобождается от налогообложения. Вместе с тем, Налоговым кодексом предусмотрены так называемые вычеты, позволяющие вернуть часть уже уплаченного Вами налога. Кто имеет право на налоговые вычеты? Для получения налогового вычета должны выполняться два основных условия:

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Налоговые вычеты Налоговые вычеты Налоговый вычет — это не субсидия государства, это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу при исчислении НДФЛ. Налоговые вычеты существуют разных видов. Что касается налогоплательщиков — физических лиц, то для них применяются следующие виды: Основание — ст. Стандартные налоговые вычеты не обусловлены наличием каких-либо расходов у физического лица.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

Вычет на лечение за прошлые годы Государство предоставляет гражданам — плательщикам НДФЛ налоговую преференцию в виде социальных налоговых вычетов. Правила получения и предоставления таких вычетов установлены в ст. На практике положения этой статьи вызывают много вопросов как у тех, кто получает названные вычеты, так и у тех, кто их предоставляет. Анализируем правоприменительную практику с учетом последних разъяснений Минфина России. Общий порядок предоставления При определении размера налоговой базы в соответствии с п. Существует несколько видов таких вычетов подробнее см. Обратите внимание: Исключение — расходы на обучение детей налогоплательщика лимит — 50 руб.

Социальные налоговые вычеты. Новый порядок предоставления с 2016 г.

Рассказываем об особенностях предоставления данного вида вычета на примерах. Пункт 1 ст. В данной статье остановимся более подробно на порядке получения социального налогового вычета в отношении расходов на лечение. Общие правила предоставления вычета на лечение Итак, согласно подп. Для начала разберемся, кто вправе обратиться за таким вычетом.

Вычет за обучение Нормы НК социальный налоговый вычет по расходам на образовательные услуги позволяет возмещать лицам, заплатившим за свое обучение очное, заочное , либо, перечислившим от своего имени плату за учебу детей, братьев, сестер по очной форме. Возраст детей, за которых платят родители, не может быть больше 24 лет.

Стандартные налоговые вычеты[ править править код ] Определены в статье второй части налогового кодекса Российской Федерации. Вычет в размере рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: Вычет в размере рублей за каждый месяц на первого и на второго ребёнка на каждого. Вычет в размере рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка.

Социальный налоговый вычет на лечение

Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 ст. В письме Минфина России от Как указал налоговый орган, налогоплательщик-родитель, на которого оформлен договор с учебным заведением и платежные документы, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с тем, что ребенок обучался по вечерней форме обучения см. В письме от

Ваш вопрос Мария Мельникова Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, имеет ли право на получение налогового вычета мой супруг в ситуации, когда договор негосударственного пенсионного обеспечения индивидуальный пенсионный план был заключён мной, а отчисление взносов по данному договору в году осуществлял мой супруг. Ответ на вопрос дан по телефону Ярослав Цивилев Ребенку исполнилось 18 лет студент очник. Пришел в налоговые органы за налоговым вычетом с предоставлением необходимых документов. Налоговый инспектор сказала, что надо приходить по истечении налогового периода т. Ответ обещали по почте переслать.

Налоговый вычет за лечение зубов — как получить?

За счет социальных налоговых вычетов физлица-налогоплательщики могут снизить свой налог на доходы. Пределом для некоторых расходов, которые подпадают под социальный вычет, является сумма в руб. А по другим расходам, касающимся, например, покупки дорогостоящих лекарств и оплаты таких же дорогих медуслуг, лимита не существует. В соответствии с п. При этом при обращении к работодателю вычеты по расходам на лечение и обучение, а также связанные с уплатой пенсионных страховых платежей в негосударственные фонды могут быть использованы раньше. Для того чтобы заявить о своем праве на соцвычет по ст.

Общие правила предоставления вычета на лечение НК РФ социальный налоговый вычет не может быть применен в отношении.

Социальные налоговые вычеты: Итак, при определении размера налоговой базы по НДФЛ граждане имеют право социальные налоговые вычеты в следующих случаях: Социальный налоговый вычет на благотворительность Если гражданин перечисляет пожертвования в адрес ряда организаций: Учитываются медицинские услуги, оказанные налогоплательщику, его супругу супруге , родителям, детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации ИП, иностранной организации , осуществляющей образовательную деятельность необходимых документов:

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговый вычет Как получить социальный налоговый вычет на санаторно-курортное лечение В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, социальный налоговый вычет на лечение можно получить: Социальный налоговый вычет на лечение можно получить при одновременном соблюдении ряда условий: Если расходы по оплате лечения, медикаментов и стоимости добровольной медицинской страховки несет работодатель, то вычет человеку не положен. Этот запрет действует, только если лечение оплачено за счет собственных средств работодателя.

Социальный налоговый вычет: расходы на лечение

Спортивное право Социальный налоговый вычет нк рф При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Сумма удержанного НДФЛ с этой суммы составила 32 руб. В этом же году Иванов И.

.

Социальный налоговый вычет

.

.

Комментарии 10
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Александр

    Мляяя единственная павда чиновник считает себя безнаказанным! 3,14 основа взятки! Гений мысли! 1500 сек здежа можно уложить всего в 3сек бескультурного фильма 3,14 какой интеллигентный скупой рузкий язык :)))

  2. ghillannolib1979

    Бедненькие чинуши,нет у них уверенности в завтрашнем дне,а то что средняя зп по стране 15к рублей и люди как живут.

  3. Станислава

    Мне вот интересно если не растомаживать авто на нем можно же ездить дальше? Штрафы вроде как только за просрочку ! При себе иметь только техпаспорт и права ну и страховку!

  4. abzonuma

    К вік коефіцієнт, що дорівнює кількості повних календарних років з року, наступного за роком виробництва відповідного транспортного засобу, до року визначення ставки податку (для нових транспортних засобів та транспортних засобів, що використовувалися до одного повного календарного року, коефіцієнт дорівнює 1).

  5. Ферапонт

    Есть ли знающий ? А что если пойти на попятную это не я, меня взломали и за меня выложили? Логи не помогут, скажу управляли устройством с расстояния или я потерял потом нашел, что за это время делали не посмотрел. Ведь нельзя же доказать что именно я в данный момент был за устройством и это публиковал.

  6. Тит

    Если будете держать язык за зубами не хуя они не могут найти. заколоть или закопать нахх и самим вааще забыть

  7. fostonssappne

    Зрители, одни должники и евробляхеры

  8. roireapimo

    Звук в большинстве роликах низкого качества ИСПРАВЬ!

  9. Стела

    Интересно, сколько Украине еще осталось? Гайки можно закручивать до определенного момента, далее усилие зажатия только уменьшается.

  10. Флорентин

    А всегда ли полиция может изымать вещи? Должно ли быть в постановлении указано, что именно могут забрать?

© 2018 essexpubwalks.com